Tờ khai thuế hộ kinh doanh là biểu mẫu bắt buộc mà các hộ, cá nhân kinh doanh cần nộp định kỳ để khai doanh thu, thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp cho cơ quan thuế. Từ ngày 14/10/2025, Tổng cục Thuế đã ban hành mẫu tờ khai 01/CNKD mới nhất, thay thế cho biểu mẫu cũ, với nhiều điểm cập nhật giúp việc kê khai minh bạch và thuận tiện hơn. Trong bài viết này, Avano sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai thuế hộ kinh doanh, căn cứ pháp lý mới và các lỗi thường gặp khi kê khai trực tuyến.

Những điểm mới trong tờ khai thuế hộ kinh doanh năm 2025

Từ ngày 14/10/2025, Tổng cục Thuế chính thức ban hành mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh (01/CNKD) cập nhật, với nhiều cải tiến đáng chú ý nhằm hỗ trợ người nộp thuế kê khai minh bạch và thuận tiện hơn. So với biểu mẫu cũ, mẫu mới có 3 điểm thay đổi quan trọng:

Thứ nhất, biểu mẫu bổ sung các mã ngành nghề chi tiết hơn theo hệ thống ngành kinh tế quốc dân, giúp cơ quan thuế xác định chính xác tỷ lệ thuế GTGT và TNCN áp dụng.

Thứ hai, giao diện kê khai điện tử trên Cổng eTax và Cổng Dịch vụ công Quốc gia được đồng bộ hóa. Người nộp thuế chỉ cần đăng nhập bằng mã số thuế hoặc tài khoản VNeID, không cần cài đặt phần mềm riêng.

Thứ ba, bổ sung phần “doanh thu điều chỉnh kỳ trước”, cho phép hộ kinh doanh dễ dàng khai bổ sung khi phát sinh sai sót mà không cần nộp lại toàn bộ tờ khai.

Những thay đổi này không chỉ giúp đơn giản hóa thủ tục mà còn tăng tính minh bạch, hạn chế sai sót và đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế trong thời kỳ chuyển đổi số.

Tờ khai thuế hộ kinh doanh là gì?

Tờ khai thuế hộ kinh doanh là biểu mẫu hành chính thuế do hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lập để xác định:

• Doanh thu phát sinh trong kỳ.
• Số thuế GTGT phải nộp.
• Số thuế TNCN phải nộp.
• Các khoản điều chỉnh (nếu có).

Tờ khai này được gửi đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, hoặc nộp online qua Cổng eTax hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia.

Ai phải lập tờ khai thuế hộ kinh doanh?

Theo (Điều 51, Luật Quản lý thuế 2019, sửa đổi 2025), các nhóm đối tượng sau phải lập và nộp tờ khai thuế:

• Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai (không áp dụng thuế khoán).
• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
• Cá nhân kinh doanh có sử dụng hóa đơn điện tử.
• Hộ kinh doanh tạm ngừng, chấm dứt hoặc thay đổi hoạt động cần khai bổ sung.

Mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh (Mẫu 01/CNKD mới nhất 2025)

Mẫu 01/CNKD được ban hành kèm theo Phụ lục II – Thông tư 80/2021/TT-BTC, cập nhật ngày 14/10/2025, bao gồm các thông tin sau:

• Thông tin hộ kinh doanh: mã số thuế, họ tên chủ hộ, địa chỉ, ngành nghề kinh doanh.
• Doanh thu phát sinh: chia theo nhóm hàng hóa, dịch vụ (ăn uống, vận tải, thương mại, dịch vụ, sản xuất, v.v.).
• Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN: theo bảng tỷ lệ tại Phụ lục I, Thông tư 80/2021/TT-BTC.
• Số thuế phải nộp: phần mềm tự động tính toán dựa trên doanh thu và tỷ lệ thuế.
• Chữ ký điện tử và xác nhận nộp hồ sơ.

Ví dụ: Một hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống có doanh thu tháng 9/2025 là 80.000.000 đồng, áp dụng tỷ lệ thuế GTGT 3% và TNCN 1,5%. Khi đó:

• Thuế GTGT = 80.000.000 × 3% = 2.400.000 đồng
• Thuế TNCN = 80.000.000 × 1,5% = 1.200.000 đồng

→ Tổng cộng thuế phải nộp tháng 9/2025 là 3.600.000 đồng.

Tải xuống tờ khai thuế hộ kinh doanh mới nhất tại: Mẫu số 01-CNKD theo Thong tu 40

Hướng dẫn điền tờ khai thuế hộ kinh doanh

Trước khi thực hiện kê khai thuế, bạn nên tham khảo thêm hướng dẫn nộp thuế hộ kinh doanh để nắm rõ toàn bộ quy trình từ kê khai đến nộp thuế online, đảm bảo hồ sơ hợp lệ ngay từ lần đầu. Cụ thể như:

Bước 1: Đăng nhập hệ thống khai thuế

Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn hoặc Cổng https://dichvucong.gov.vn bằng tài khoản VNeID hoặc mã số thuế.

Bước 2: Chọn biểu mẫu

Chọn “Khai thuế” → “Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh (Mẫu 01/CNKD)”.

Bước 3: Nhập thông tin doanh thu và tỷ lệ thuế

Điền doanh thu từng loại ngành nghề, phần mềm tự động tính thuế GTGT và TNCN tương ứng.

Bước 4: Kiểm tra và ký điện tử

Sau khi nhập đầy đủ, nhấn “Ký và nộp tờ khai”. Nếu chưa có USB Token, có thể xác thực qua mã OTP gửi về điện thoại.

Bước 5: Tra cứu hồ sơ

Truy cập mục “Tra cứu hồ sơ khai thuế” để kiểm tra tình trạng phê duyệt.

Thời hạn nộp tờ khai và xử phạt chậm nộp

Theo (Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế sửa đổi 2025):

• Khai theo tháng: hạn chót ngày 20 của tháng kế tiếp.
• Khai theo quý: hạn chót ngày 30 của quý kế tiếp.
• Khai bổ sung: trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát hiện sai sót.

Nếu nộp trễ, hộ kinh doanh có thể bị phạt từ 2 – 25 triệu đồng theo (Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Một số lỗi thường gặp khi kê khai

• Không đúng định dạng XML khi nộp qua HTKK.
• Không ký được điện tử do driver USB Token lỗi.
• Sai tỷ lệ thuế dẫn đến tính sai số thuế phải nộp.
• Không cập nhật mẫu tờ khai mới, dẫn đến hồ sơ bị trả lại.

Cách sửa tờ khai khi sai sót

Nếu phát hiện kê khai sai, hộ kinh doanh có thể nộp tờ khai bổ sung.
Căn cứ (Điều 47, Luật Quản lý thuế 2019, sửa đổi 2025), người nộp thuế được phép điều chỉnh các sai sót về doanh thu, mã ngành hoặc tỷ lệ thuế trong cùng kỳ tính thuế mà không bị xử phạt, nếu tự khai trước khi cơ quan thuế kiểm tra.

Câu hỏi thường gặp khi điền tờ khai thuế hộ kinh doanh

Kết luận

Tờ khai thuế hộ kinh doanh (Mẫu 01/CNKD) là công cụ pháp lý bắt buộc giúp hộ kinh doanh xác định đúng nghĩa vụ thuế và tránh rủi ro xử phạt. Với mẫu cập nhật năm 2025, quá trình khai nộp trở nên dễ dàng hơn nhờ hệ thống điện tử eTax và DVC Quốc gia. Hy vọng bài viết trên của avano.vn đã giúp bạn nắm rõ tờ khai thuế hộ kinh doanh cũng như cách điền tờ khai thuế chính xác. Để biết thêm thông tin chi tiết về thuế hộ kinh doanh, đừng bỏ qua các bài viết mới nhất của Avano nhé.