Thời gian quyết toán thuế thu nhập cá nhân là vấn đề được người lao động và doanh nghiệp đặc biệt quan tâm mỗi dịp đầu năm. Việc nắm rõ mốc thời hạn, quy trình nộp và các trường hợp được gia hạn không chỉ giúp tránh vi phạm pháp luật, mà còn đảm bảo quyền lợi khi được hoàn thuế. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ thời gian quyết toán thuế TNCN năm 2025, hướng dẫn chi tiết cách tra cứu tờ khai điện tử và những lưu ý quan trọng để thực hiện đúng quy định theo luật mới nhất.

Thời gian quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Theo quy định tại (Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025), thời gian nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được xác định dựa theo từng đối tượng. Cụ thể, cá nhân tự quyết toán phải hoàn thành việc nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 30/4 của năm liền sau năm tính thuế, còn doanh nghiệp, tổ chức trả thu nhập cần nộp chậm nhất là ngày 31/3.

Việc tuân thủ thời gian này là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc. Nếu nộp muộn, cá nhân hoặc tổ chức có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo (Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP), với mức phạt từ 2.000.000 – 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.

Thời điểm quyết toán thuế TNCN

Thời điểm quyết toán thuế TNCN thường diễn ra vào quý I – quý II hằng năm, tức là khoảng từ tháng 1 đến tháng 4. Đây là giai đoạn cơ quan thuế tổng hợp toàn bộ thu nhập, số thuế đã khấu trừ, và xác định số chênh lệch giữa thuế phải nộp và thuế đã nộp.

Quyết toán thuế không chỉ là thủ tục hành chính bắt buộc mà còn giúp người nộp thuế:

Xác định được nghĩa vụ thuế thực tế trong năm.
Đề nghị hoàn thuế nếu đã nộp thừa.
Bổ sung, điều chỉnh hồ sơ thuế nếu có sai sót.

Thời hạn quyết toán thuế TNCN theo từng trường hợp cụ thể

Đối với cá nhân tự quyết toán

Theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế, cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn (hoặc muốn tự điều chỉnh giảm trừ gia cảnh, hoàn thuế) phải tự nộp hồ sơ quyết toán TNCN chậm nhất vào ngày 30/4/2025.

Hồ sơ gồm:

Tờ khai quyết toán thuế tncn mẫu 02/QTT-TNCN.
Bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN (nếu có thu nhập từ nhiều nơi).
Chứng từ khấu trừ thuế (bản gốc).
Bản sao CMND/CCCD, mã số thuế cá nhân.

Xem thêm: Cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân online chi tiết 2025

Đối với tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập

Các doanh nghiệp, tổ chức có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn phải hoàn thành quyết toán TNCN chậm nhất vào ngày 31/3/2025. Việc này bao gồm tổng hợp thu nhập, số thuế đã khấu trừ của từng nhân viên, và gửi hồ sơ điện tử đến cơ quan thuế.

Quá thời hạn quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?

Có. Trường hợp cá nhân hoặc tổ chức nộp hồ sơ quyết toán sau thời hạn sẽ bị xử lý theo (Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Cụ thể:

Chậm nộp dưới 5 ngày: được miễn phạt nếu có lý do chính đáng.
Chậm từ 6 – 30 ngày: phạt từ 2 – 5 triệu đồng.
Chậm từ 31 – 60 ngày: phạt từ 5 – 8 triệu đồng.
Chậm trên 90 ngày hoặc không nộp: phạt đến 25 triệu đồng.

Do đó, người nộp thuế nên chủ động chuẩn bị hồ sơ trước thời hạn ít nhất 1 – 2 tuần để tránh lỗi kỹ thuật hoặc sai sót trong quá trình kê khai.

Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân sau khi quyết toán

Sau khi hoàn tất quyết toán, nếu có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số phải nộp, cá nhân có thể yêu cầu hoàn thuế. Theo (Khoản 2, Điều 28, Luật Quản lý thuế sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025), cơ quan thuế phải giải quyết hoàn thuế trong vòng 6 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Trường hợp hồ sơ cần kiểm tra thêm, thời hạn tối đa không quá 40 ngày làm việc. Người nộp thuế có thể theo dõi tiến độ hoàn thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile.

Hướng dẫn tra cứu thời gian quyết toán và tờ khai điện tử

Để thuận tiện trong việc kiểm tra tiến độ xử lý hồ sơ, cá nhân và doanh nghiệp có thể tra cứu thời gian quyết toán và tờ khai thuế điện tử trực tuyến qua hệ thống eTax như sau:

Tra cứu trên Cổng thuế điện tử

Bước 1: Đăng nhập Cổng thuế điện tử bằng mã số thuế và mật khẩu.
Bước 2: Chọn mục “Tra cứu” → “Tờ khai đã nộp”.
Bước 3: Nhập kỳ tính thuế (ví dụ: 2024) → Nhấn “Tìm kiếm”.
Bước 4: Hệ thống hiển thị trạng thái “Đã nộp”, “Đang xử lý” hoặc “Đã hoàn thành”.

Tra cứu trên ứng dụng eTax Mobile

Đăng nhập tài khoản cá nhân → Chọn “Tra cứu hồ sơ quyết toán thuế TNCN”.
Theo dõi chi tiết trạng thái xử lý, số tiền hoàn thuế (nếu có) và thông báo từ cơ quan thuế.

Việc tra cứu định kỳ giúp người nộp thuế nắm được tiến độ, chủ động xử lý các trường hợp bị trả lại hoặc yêu cầu bổ sung hồ sơ.

Những lưu ý quan trọng khi thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2025

Đảm bảo mã số thuế cá nhân chính xác và trùng khớp với chứng từ khấu trừ.
Kiểm tra kỹ thông tin giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc.
Thực hiện nộp hồ sơ trực tuyến để rút ngắn thời gian xử lý.
Giữ lại biên lai nộp, chứng từ điện tử làm căn cứ pháp lý khi tra cứu hoặc hoàn thuế.

Kết luận

Bài viết trên của Avano đã cung cấp toàn cảnh về thời gian quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025, bao gồm thời hạn nộp hồ sơ, cách xử lý khi nộp trễ, và hướng dẫn tra cứu tờ khai điện tử chi tiết. Hy vọng rằng, với thông tin mà Avano chia sẻ, bạn sẽ chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn, đồng thời đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nhanh chóng và chính xác.

Để biết thêm thông tin chi tiết về các vấn đề thuế, hãy theo dõi các bài viết tiếp theo của Avano nhé.