Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những khoản thuế quan trọng nhất đối với người lao động. Nó được xem là nghĩa vụ của mọi công dân có thu nhập, nhằm góp phần vào sự phát triển chung của đất nước. Tuy nhiên, không phải ai có thu nhập cũng đều phải nộp thuế. Vậy, những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Đây là câu hỏi mà rất nhiều người lao động quan tâm để đảm bảo mình không nộp thừa hay nộp thiếu. Cùng Avano tìm hiểu chi tiết trong bài viết bên dưới nhé.

Những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân

Cá nhân có thu nhập dưới mức khởi điểm

Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và văn bản sửa đổi, cá nhân chỉ phải nộp thuế khi thu nhập tính thuế > 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) sau khi trừ giảm trừ gia cảnh. Nếu tổng thu nhập thấp hơn ngưỡng này, cá nhân không phải nộp thuế.

Ví dụ: Một nhân viên văn phòng có lương 10 triệu/tháng, đã đóng bảo hiểm bắt buộc thì thu nhập tính thuế còn thấp hơn mức khởi điểm ⇒ không phải nộp thuế TNCN.

Cá nhân có giảm trừ gia cảnh lớn hơn thu nhập

Giảm trừ gia cảnh được áp dụng cho bản thân người nộp thuế (11 triệu đồng/tháng) và cho người phụ thuộc (4,4 triệu đồng/người/tháng). Nếu sau khi trừ các khoản giảm trừ này, thu nhập tính thuế bằng 0 hoặc âm thì không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.

Cá nhân chỉ có thu nhập từ phần được miễn thuế

Theo Điều 4 Luật Thuế TNCN, một số khoản thu nhập được miễn thuế như:

• Tiền ăn trưa, ăn ca trong mức quy định.
• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm.
• Trợ cấp thôi việc, mất việc, bảo hiểm xã hội.
• Học bổng, tiền bồi thường bảo hiểm.

Nếu cá nhân chỉ có các nguồn thu nhập này thì sẽ thuộc nhóm không phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân được miễn thuế theo chính sách đặc thù

Một số trường hợp được miễn thuế theo quy định của Chính phủ, chẳng hạn:

• Thu nhập từ kiều hối.
• Thu nhập từ quà tặng, thừa kế là bất động sản giữa vợ chồng, cha mẹ và con.
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản duy nhất.

Người lao động có thu nhập không thường xuyên, dưới ngưỡng nộp thuế

Ví dụ: Người lao động thời vụ, hợp đồng ngắn hạn có mức thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần chi trả và đã được khấu trừ 10% thì vẫn có thể được hoàn thuế hoặc không phải nộp nếu tổng kết cuối năm chưa đến mức chịu thuế.

Cá nhân là người nước ngoài

Thu nhập của cá nhân là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam theo một số điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên sẽ được miễn thuế.

Thuyền viên người Việt Nam

Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế được miễn thuế.

Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học

Khoản thu nhập từ việc thực hiện đề tài nghiên cứu khoa học được miễn thuế nếu đáp ứng các điều kiện quy định.

Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN

Ngoài việc thu nhập nằm dưới mức chịu thuế, có rất nhiều khoản thu nhập khác được pháp luật quy định là được miễn thuế TNCN, dù giá trị của chúng có thể rất lớn. Đây là những điểm quan trọng mà bạn cần biết để đảm bảo quyền lợi của mình.

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Nếu việc chuyển nhượng này diễn ra giữa vợ với chồng, cha đẻ với con đẻ, cha nuôi với con nuôi, mẹ đẻ với con đẻ, mẹ nuôi với con nuôi, ông nội với cháu nội, ông ngoại với cháu ngoại, bà nội với cháu nội, bà ngoại với cháu ngoại, anh chị em ruột với nhau, thì thu nhập từ việc chuyển nhượng này sẽ được miễn thuế.
• Thu nhập từ thừa kế, quà tặng: Tương tự như chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ thừa kế hay quà tặng là bất động sản, chứng khoán, vốn góp… giữa những người có quan hệ thân thích cũng được miễn thuế.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi trái phiếu: Lãi tiền gửi từ các tổ chức tín dụng, lãi từ trái phiếu Chính phủ hoặc lãi từ trái phiếu doanh nghiệp được phát hành tại Việt Nam cũng không phải chịu thuế TNCN.
• Tiền bồi thường bảo hiểm: Tiền bồi thường từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm phi nhân thọ, hay các khoản tiền bảo hiểm khác cũng được miễn thuế.
• Lương hưu: Khoản tiền lương hưu được nhận hàng tháng theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội không phải đóng thuế TNCN.
• Thu nhập từ kiều hối: Tiền kiều hối (tiền gửi về từ nước ngoài) cũng là một trong những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
• Thu nhập từ kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân: Nếu doanh thu của bạn từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh trong một năm dương lịch dưới 100 triệu đồng, bạn cũng sẽ không phải nộp thuế TNCN.

Kết luận

Tóm lại, nắm rõ những trường hợp không phải đóng thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp bạn thực hiện đúng nghĩa vụ công dân, mà còn tránh được việc nộp thừa hoặc nộp sai, từ đó bảo vệ quyền lợi hợp pháp của chính mình. Thực tế, thuế TNCN sẽ không còn là gánh nặng nếu bạn hiểu rõ quy định và biết tận dụng đầy đủ các khoản giảm trừ hợp pháp.

Nếu bạn muốn tìm hiểu thêm về thuế, kế toán và tài chính cá nhân, đừng quên ghé thăm website của Avano – đơn vị uy tín cung cấp giải pháp thuế cho doanh nghiệp và cá nhân.