Sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế sáng tạo khiến nhiều KOL, Influencer, streamer, YouTuber Việt Nam đạt mức thu nhập hàng trăm triệu đến hàng tỷ đồng mỗi tháng. Tuy nhiên, cùng với nguồn thu “khủng” là nghĩa vụ thuế không thể bỏ qua.

Một trong những thắc mắc phổ biến nhất mà nhiều KOL như Long Chun, Võ Hà Linh, hay Cris Phan quan tâm là:
“KOL có doanh thu trên 200 triệu đồng/tháng phải đóng thuế TNCN bao nhiêu? Có thể tự quyết toán online không?”

Nội dung hỏi – đáp

Câu hỏi từ bạn Long Chun:

Tôi có thu nhập hơn 200 triệu đồng mỗi tháng từ quảng cáo và livestream. Vậy tôi phải đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu, và có thể tự quyết toán thuế online không?

Trả lời – Chuyên gia Nguyễn Hoàng Nam (Avano):

Theo Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bởi Luật số 26/2012/QH13 và cập nhật đến Luật Quản lý thuế 2019, thu nhập của KOL từ quảng cáo, review sản phẩm, livestream… được xếp vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

Cụ thể, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải khai và nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, với tỷ lệ:

• Thuế GTGT: 5%
• Thuế TNCN: 2%

Như vậy, nếu Long Chun có doanh thu 200 triệu đồng/tháng, thì thuế TNCN phải nộp là:

200.000.000 × 2% = 4.000.000 đồng/tháng, tương đương 48 triệu đồng/năm.

Đây là mức thuế tính trên doanh thu (không trừ chi phí), áp dụng cho cá nhân không đăng ký doanh nghiệp.

Về câu hỏi thứ hai, “KOL có thể tự quyết toán thuế TNCN online không?”, chuyên gia Nguyễn Hoàng Nam cho biết:

Từ năm 2024, cá nhân có thể tự nộp và quyết toán thuế TNCN online thông qua các cổng:

• https://thuedientu.gdt.gov.vn
• https://canhan.gdt.gov.vn

Hệ thống thuế điện tử hiện cho phép khai tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN, nộp thuế và tra cứu nghĩa vụ thuế hoàn toàn trực tuyến. Đây là bước tiến giúp người nộp thuế, đặc biệt là nhóm KOL, Influencer có thể tự chủ, tiết kiệm thời gian và chi phí.

Phân tích cụ thể về thuế TNCN đối với các KOL

Thực tế, hiện nay có nhiều KOL Việt Nam như Võ Hà Linh, Ngọc Kem, Bé Duy TikTok hay Cris Phan đạt doanh thu từ hàng trăm triệu đến hàng tỷ đồng mỗi tháng nhờ livestream, quảng cáo hoặc hợp tác thương hiệu.

Theo Khoản 2 Điều 2 Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân cư trú tại Việt Nam phải nộp thuế cho toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, nghĩa là nguồn thu từ YouTube, TikTok, Meta, Google… cũng phải kê khai thuế TNCN tại Việt Nam.

Nếu không kê khai, người nộp thuế có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

• Phạt 1–3 triệu đồng nếu nộp chậm tờ khai thuế;
• Phạt 10–25 triệu đồng nếu khai sai hoặc trốn thuế;
• Ngoài ra, còn bị truy thu thuế và tính lãi chậm nộp.

“Nhiều KOL nhận hợp đồng với đối tác nước ngoài nhưng không kê khai do nghĩ rằng ‘thu nhập từ nước ngoài không phải nộp thuế trong nước’. Đây là hiểu lầm phổ biến và có thể dẫn đến rủi ro pháp lý nghiêm trọng,” chuyên gia Nguyễn Hoàng Nam (Avano) nhấn mạnh.

Kinh nghiệm thực tiễn từ Avano

Qua kinh nghiệm tư vấn và hỗ trợ cho hàng trăm cá nhân, doanh nghiệp truyền thông và KOL, Avano nhận thấy có 3 sai sót phổ biến trong quyết toán thuế của người làm sáng tạo nội dung:

1. Không đăng ký mã số thuế cá nhân trước khi nhận thu nhập.
   → Hậu quả: không thể khai và nộp thuế hợp lệ, bị truy thu sau khi cơ quan thuế rà soát dữ liệu ngân hàng.
2. Không tách bạch thu nhập từ trong nước và nước ngoài.
   → Khi quyết toán, cần khai rõ nguồn thu để áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).
3. Không lưu hợp đồng, chứng từ chi trả.
   → Đây là lỗi khiến nhiều KOL không chứng minh được thu nhập hợp pháp khi bị kiểm tra.

Theo ông Nguyễn Hoàng Nam, việc lập sổ theo dõi thu nhập và hóa đơn là cực kỳ quan trọng, giúp cá nhân dễ dàng kê khai, giảm rủi ro khi quyết toán.

Lời khuyên từ Avano

Theo kinh nghiệm thực tế, Avano khuyến nghị:

• KOL nên sử dụng phần mềm kế toán cá nhân hoặc thuê dịch vụ khai thuế để đảm bảo chính xác.
• Khi thu nhập vượt 200 triệu/tháng, cần chuẩn bị hồ sơ kê khai, chứng từ chi trả, sao kê ngân hàng để nộp thuế đầy đủ.
• Nếu làm việc với đối tác nước ngoài (Google, Meta, TikTok), nên chủ động hỏi về thuế khấu trừ tại nguồn để kê khai hợp lệ tại Việt Nam.

“Từ năm 2025 trở đi, cơ quan thuế sẽ tăng cường rà soát dữ liệu điện tử và dòng tiền của KOL. Vì vậy, việc chủ động kê khai, quyết toán sớm không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn thể hiện tính chuyên nghiệp của người làm nội dung số,” – chuyên gia Nguyễn Hoàng Nam (Avano) chia sẻ.

Kết luận

Như vậy, nếu KOL có doanh thu trên 200 triệu đồng/tháng, mức thuế TNCN phải nộp là 2% trên doanh thu, cùng với 5% thuế GTGT.

Đặc biệt, KOL hoàn toàn có thể tự quyết toán thuế online thông qua các cổng điện tử của Tổng cục Thuế. Tuy nhiên, để tránh sai sót, Avano khuyên nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế trước khi thực hiện hoặc ủy quyền cho đơn vị chuyên môn.

Avano luôn sẵn sàng đồng hành cùng các cá nhân sáng tạo nội dung trong việc kê khai, tối ưu và quyết toán thuế TNCN – đảm bảo đúng luật, tiết kiệm và minh bạch.