Từ TikTok Shop đến Facebook Live, livestream bán hàng đã trở thành “vũ khí” kinh doanh chủ lực của hàng nghìn cá nhân tại Việt Nam. Những cái tên nổi bật như Võ Hà Linh, Long Chun, Quỳnh Trần JP hay Lê Bống đều sở hữu doanh thu hàng trăm triệu đến hàng tỷ đồng mỗi tháng từ việc quảng bá và chốt đơn ngay trên sóng trực tiếp.

Tuy nhiên, cùng với sự phát triển mạnh mẽ đó là nỗi băn khoăn:

“Khoản thu nhập từ livestream bán hàng có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Nếu có, mức doanh thu bao nhiêu thì mới phải kê khai?”

KOL hỏi – Chuyên gia Nguyễn Hoàng Nam (Avano) trả lời

Câu hỏi từ chị Võ Hà Linh:

“Tôi là KOL livestream bán mỹ phẩm, thu nhập trung bình 250 triệu/tháng. Nhiều người nói chỉ khi vượt 100 triệu/năm mới phải nộp thuế, vậy tôi có cần kê khai thuế thu nhập cá nhân không?”

Trả lời bởi chuyên gia Nguyễn Hoàng Nam – Avano:

Theo quy định tại Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Điều 2 Thông tư 119/2014/TT-BTC), người nộp thuế bao gồm cá nhân cư trú và không cư trú có thu nhập phát sinh trong hoặc ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Đồng thời, Điểm đ Khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC xác định rõ:

“Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử, thuộc đối tượng áp dụng thuế.”

Điều này đồng nghĩa với việc livestream bán hàng – dù trên TikTok, Facebook, Shopee Live hay YouTube – đều được xem là hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, và người livestream là đối tượng nộp thuế TNCN nếu có doanh thu phát sinh.

Phân tích chi tiết quy định pháp lý

Đối tượng phải nộp thuế:

• Cá nhân cư trú (người sinh sống tại Việt Nam ≥ 183 ngày/năm) có thu nhập phát sinh từ hoạt động livestream, affiliate, quảng cáo, PR.
• Cá nhân không cư trú (KOL nước ngoài làm việc tại Việt Nam hoặc nhận tiền từ livestream hướng đến thị trường Việt Nam) vẫn thuộc diện chịu thuế nếu có doanh thu tại Việt Nam.

Ngưỡng doanh thu chịu thuế:

• Theo Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, người có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm từ hoạt động livestream, quảng cáo, kinh doanh online sẽ phải nộp thuế TNCN.
• Doanh thu bao gồm: tiền hàng, hoa hồng, tiền thưởng livestream, doanh thu affiliate, và các khoản tặng thêm.

Mức thuế phải nộp:

• Thuế GTGT: 1% doanh thu
• Thuế TNCN: 1,5% doanh thu
  → Tổng thuế suất: 2,5% trên tổng doanh thu livestream

Ví dụ:
Nếu Long Chun có doanh thu 300 triệu đồng/tháng từ TikTok Shop, tổng thuế phải nộp là:

300.000.000 x 2,5% = 7.500.000 đồng/tháng

Livestream được xem là hoạt động thương mại điện tử

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, các cá nhân tạo ra nội dung thông tin số (ví dụ: livestream, video, bài đăng, review sản phẩm) và nhận thù lao hoặc doanh thu từ đó đều được xem là cá nhân kinh doanh.

Do đó, các KOL, KOC, streamer… dù không đăng ký hộ kinh doanh nhưng vẫn phải kê khai thuế như hộ kinh doanh cá thể.

Cơ quan thuế hiện nay (theo cập nhật năm 2025) đã phối hợp với các nền tảng thương mại điện tử như TikTok, Shopee, Lazada để thu thập dữ liệu doanh thu. Vì vậy, việc “khai gian” hay “không khai” doanh thu livestream gần như không còn khả thi.

Thực tế từ các trường hợp Avano hỗ trợ kê khai thuế TNCN

Chuyên gia Nguyễn Hoàng Nam (Avano) chia sẻ:

“Nhiều KOL, KOC đến với Avano khi đã bị cơ quan thuế mời làm việc vì doanh thu livestream bị ghi nhận tự động qua nền tảng. Có trường hợp bị truy thu hơn 80 triệu đồng tiền thuế do không kê khai đúng hạn.”

Một số tình huống thực tế:

• KOL livestream quần áo có doanh thu 3 tỷ/năm, nhưng không khai báo → bị phạt hành chính và truy thu thuế.
• KOC affiliate TikTok nhận thanh toán qua tài khoản ngân hàng cá nhân, không xuất hóa đơn → không được công nhận chi phí hợp lệ, bị truy thu 2,5% trên tổng doanh thu.

Avano khuyến nghị:

• Đăng ký mã số thuế cá nhân hoặc hộ kinh doanh.
• Theo dõi doanh thu hàng tháng, tránh bị cộng dồn cuối năm.
• Sử dụng Cổng thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn) để kê khai minh bạch.
• Lưu trữ sao kê, hợp đồng, chứng từ thanh toán từ các nền tảng.

Lời khuyên từ chuyên gia Nguyễn Hoàng Nam (Avano)

Từ năm 2025, cơ quan thuế sẽ đẩy mạnh quản lý dữ liệu thương mại điện tử. Khi nền tảng và ngân hàng được liên thông, mọi giao dịch livestream sẽ được ghi nhận. Vì vậy, việc chủ động kê khai và đóng thuế đúng hạn không chỉ giúp bạn tránh rủi ro pháp lý mà còn giúp xây dựng hồ sơ tài chính minh bạch, thuận lợi khi vay vốn, mua nhà hay mở rộng kinh doanh.

Kết luận

Khoản thu nhập từ livestream bán hàng là thu nhập chịu thuế TNCN. Theo quy định mới nhất, KOL, KOC livestream phải đóng thuế khi doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, với tổng mức thuế 2,5% doanh thu (GTGT 1% + TNCN 1,5%).

Trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển mạnh, cơ quan thuế đang số hóa toàn diện dữ liệu livestream, quảng cáo và giao dịch thanh toán. Vì vậy, việc nắm rõ quy định và kê khai đúng thời hạn là điều bắt buộc.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc kê khai, Avano cùng đội ngũ chuyên gia như Nguyễn Hoàng Nam luôn sẵn sàng tư vấn, hỗ trợ và đồng hành cùng bạn để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu thuế hợp lý.