Kê khai thuế hộ kinh doanh là gì? [Cập nhật 2025]

Kê khai thuế hộ kinh doanh là nghĩa vụ bắt buộc đối với các hộ, cá nhân hoạt động sản xuất – kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam. Từ năm 2025, việc kê khai được thực hiện thống nhất theo Luật Quản lý thuế 2019, sửa đổi 2025, cùng Thông tư 80/2021/TT-BTC, giúp hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế dễ dàng hơn qua hình thức điện tử. Trong bài viết này, Avano sẽ hướng dẫn bạn chi tiết quy trình kê khai thuế, thời hạn, và những điểm mới cần lưu ý để tránh sai sót.

Kê khai thuế hộ kinh doanh là gì?

Theo (Khoản 1, Điều 42, Luật Quản lý thuế 2019, sửa đổi bổ sung 2025), kê khai thuế là việc người nộp thuế xác định, ghi rõ và nộp cho cơ quan thuế tờ khai về nghĩa vụ thuế của mình.

Đối với hộ kinh doanh, việc kê khai thuế là bước đầu tiên để xác định số thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế môn bài và các khoản phải nộp khác. Căn cứ theo (Khoản 2, Điều 6, Thông tư 80/2021/TT-BTC), hộ kinh doanh phải kê khai định kỳ theo tháng hoặc quý, tùy theo doanh thu thực tế.

Đọc thêm:

Kê khai thuế GTGT là gì?

Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân online

Căn cứ pháp lý

Luật Quản lý thuế 2019, sửa đổi bổ sung 2025 (hiệu lực 01/07/2025).
Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế.
Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn kê khai, nộp thuế, hoàn thuế điện tử.
Công văn 239/TCT-DNNCN (2025) – hướng dẫn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Đối tượng phải kê khai thuế hộ kinh doanh

Theo (Điều 3, Thông tư 80/2021/TT-BTC), các đối tượng sau đây phải kê khai thuế:

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai (doanh thu trên 100 triệu đồng/năm).
Cá nhân kinh doanh có địa điểm cố định và đăng ký mã số thuế.
Hộ kinh doanh nộp thuế khoán nhưng có hoạt động thay đổi doanh thu hoặc ngành nghề.
Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử, kể cả hóa đơn bán lẻ, đều phải kê khai doanh thu tương ứng.

Phân biệt phương pháp kê khai và phương pháp khoán

Tiêu chí	Phương pháp kê khai	Phương pháp khoán
Căn cứ tính thuế	Dựa theo doanh thu, chi phí, thu nhập thực tế	Dựa theo doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định
Tần suất kê khai	Theo tháng hoặc quý	Không phải kê khai định kỳ
Đối tượng áp dụng	Doanh thu > 100 triệu đồng/năm hoặc có đăng ký sổ sách kế toán	Doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm
Mẫu tờ khai	01/CNKD – Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh	Mẫu 01/CNKD kèm thông báo doanh thu khoán

Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh

Để kê khai thuế hộ kinh doanh, bạn có thể thực hiện kê khai thông qua 2 hình thức: Cổng thuế điện tử hoặc thông qua phần mềm HTKK.

Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh (Trực tuyến – 2025)

Các bước kê khai thuế hộ kinh doanh cụ thể như sau:

Bước 1: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn → chọn “Cá nhân” hoặc “Hộ kinh doanh”.
Bước 2: Đăng nhập bằng Mã số thuế hoặc VNeID đã đăng ký.
Bước 3: Vào mục “Khai thuế” → “Thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh”.
Bước 4: Chọn Mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh 01/CNKD theo quy định mới nhất.
Bước 5: Nhập thông tin doanh thu, ngành nghề, địa chỉ kinh doanh và thuế GTGT – TNCN tương ứng.
Bước 6: Ký điện tử bằng USB Token hoặc mã OTP, nộp tờ khai.
Bước 7: Theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế qua mục “Tra cứu hồ sơ” trên eTax.

(Căn cứ theo Điều 57, Thông tư 80/2021/TT-BTC và hướng dẫn tại Cổng DVC Quốc gia 2025).

Kê khai thuế hộ kinh doanh qua phần mềm HTKK

Các bước kê khai thuế hộ kinh doanh qua phần mềm HTKK như sau:

Bước 1: Tải và cài đặt phần mềm HTKK phiên bản 5.0.9.
Bước 2: Chọn mục “Thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh”, mở tờ khai 01/CNKD.
Bước 3: Điền thông tin định danh, doanh thu tháng/quý, ngành nghề.
Bước 4: Hệ thống tự động tính thuế GTGT và TNCN dựa trên tỷ lệ doanh thu.
Bước 5: Kết xuất tờ khai (XML) và nộp qua Cổng thuế điện tử.

Thời hạn kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh

Theo (Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế sửa đổi 2025):

Kê khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.
Kê khai theo quý: chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Quyết toán thuế cuối năm: chậm nhất 31/3 năm sau.

Chậm kê khai có thể bị xử phạt từ 2 – 25 triệu đồng theo (Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Ví dụ minh họa thực tế

Ví dụ: Hộ kinh doanh “Hoa Mai” có doanh thu 500 triệu đồng/năm, ngành nghề bán lẻ quần áo (tỷ lệ thuế GTGT 1%, TNCN 0,5%).
→ Số thuế phải nộp:

GTGT: 500.000.000 × 1% = 5.000.000 đồng
TNCN: 500.000.000 × 0,5% = 2.500.000 đồng
→ Tổng cộng: 7.500.000 đồng/năm.

Hộ có thể kê khai online theo quý hoặc nộp một lần/năm nếu được cơ quan thuế chấp thuận.

Lưu ý khi kê khai thuế hộ kinh doanh

Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải kê khai định kỳ.
Phải thông báo thay đổi doanh thu, ngành nghề nếu có phát sinh mới.
Trường hợp nghỉ kinh doanh tạm thời trên 30 ngày cần gửi Thông báo tạm ngừng hoạt động (Mẫu 24/ĐK-TCT).
Lưu chứng từ, hóa đơn ít nhất 10 năm kể từ ngày nộp thuế.

Những câu hỏi xoay quanh tờ khai thuế hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh có bắt buộc kê khai thuế không?

Có. Mọi hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm đều phải kê khai định kỳ theo tháng hoặc quý.

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có phải kê khai không?

Không bắt buộc kê khai định kỳ, nhưng phải khai lại khi có thay đổi doanh thu hoặc ngành nghề.

Có thể kê khai thuế hộ kinh doanh online không?

Có. Hộ kinh doanh có thể kê khai trực tuyến qua Cổng thuế điện tử eTax hoặc Cổng DVC Quốc gia.

Nếu chậm kê khai thuế hộ kinh doanh thì bị phạt bao nhiêu?

Theo (Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP), mức phạt từ 2 – 25 triệu đồng tùy mức độ chậm hoặc kê khai sai.

Kết luận

Kê khai thuế hộ kinh doanh là nghĩa vụ pháp lý quan trọng và giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định. Việc thực hiện kê khai online giúp tiết kiệm thời gian, minh bạch doanh thu và hạn chế sai sót trong tính thuế.

Hy vọng từ bài viết trên của Avano.vn đã giúp bạn nắm được cách kê khai thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chi tiết theo quy định mới. Để biết thêm thông tin chi tiết các vấn đề về thuế hộ kinh doanh, thuế doanh nghiệp, thuế gtgt, thuế thu nhập cá nhân, hãy theo dõi các bài viết trong danh mục “Kiến thức thuế” của Avano nhé.