Kê khai thuế GTGT là một trong những nghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp. Từ năm 2025, quy trình kê khai thuế giá trị gia tăng được điều chỉnh theo hướng điện tử hóa, thống nhất biểu mẫu và đơn giản hóa thủ tục hành chính. Trong bài viết này, Avano sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế GTGT mới nhất theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản pháp lý đang có hiệu lực.

Kê khai thuế GTGT là gì?

Kê khai thuế GTGT (giá trị gia tăng) là việc người nộp thuế tổng hợp và khai báo doanh thu, thuế đầu ra – đầu vào trong kỳ tính thuế để xác định số thuế phải nộp hoặc được khấu trừ, hoàn thuế.

Theo Khoản 1, Điều 7, Luật Thuế Giá trị gia tăng sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025, thuế GTGT là loại thuế tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Do đó, việc kê khai chính xác giúp đảm bảo nghĩa vụ thuế đúng, đủ và kịp thời, tránh bị xử phạt hành chính về thuế.

Căn cứ pháp lý khi kê khai thuế GTGT năm 2025

Các quy định về kê khai thuế, nộp và hoàn thuế GTGT hiện được điều chỉnh bởi:

• Luật Quản lý thuế 2019, sửa đổi bổ sung năm 2025 (hiệu lực 01/07/2025).
• Luật Thuế Giá trị Gia tăng sửa đổi 2025.
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế.
• Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn việc kê khai, nộp thuế GTGT, cập nhật biểu mẫu mới (mẫu 01/GTGT, 04/GTGT…).
• Hướng dẫn của Tổng cục Thuế và Cổng Dịch vụ công Quốc gia về kê khai thuế điện tử.

Đọc thêm:

• Kê khai thuế hộ kinh doanh là gì
• Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân online

Các phương pháp kê khai thuế GTGT hiện nay

Theo Điều 11, Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025, doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai phương pháp kê khai sau:

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc tự nguyện đăng ký.
Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có hóa đơn hợp pháp, chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Công thức xác định:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ hoặc doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không đăng ký khấu trừ.
Thuế được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, tùy lĩnh vực hoạt động:

• Thương mại: 1%
• Dịch vụ: 5%
• Sản xuất, vận tải: 3%

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

Quy trình kê khai thuế GTGT được thực hiện theo biểu mẫu 01/GTGT ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn → chọn mục “Khai thuế” → “Kê khai trực tuyến” → “Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT)”.

Bước 2: Nhập thông tin

Khai báo: kỳ tính thuế, hình thức kê khai (theo tháng/quý), doanh thu, thuế GTGT đầu ra và đầu vào, chỉ tiêu điều chỉnh kỳ trước (nếu có).

Bước 3: Ký điện tử và nộp hồ sơ

Ký số bằng USB Token hoặc chữ ký số được tích hợp trên VNeID. Sau đó, nộp tờ khai trực tuyến và nhận thông báo tiếp nhận từ hệ thống.

Bước 4: Theo dõi trạng thái hồ sơ

Sau khi gửi tờ khai, người nộp thuế có thể theo dõi trạng thái xử lý trong phần “Tra cứu hồ sơ”.
Trạng thái sẽ hiển thị: “Đã tiếp nhận”, “Đang xử lý” hoặc “Đã hoàn thành”.

Kê khai bổ sung thuế GTGT

Theo Điều 47, Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi 2025), nếu phát hiện sai sót trong tờ khai đã nộp, doanh nghiệp được quyền nộp tờ khai bổ sung để điều chỉnh số thuế phải nộp hoặc được hoàn.

Tờ khai bổ sung phải gửi trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra hoặc kiểm tra.
Trường hợp doanh nghiệp kê khai sai nhưng tự phát hiện và khắc phục kịp thời, sẽ không bị xử phạt hành chính.

Thời hạn và kỳ kê khai thuế GTGT

Căn cứ Khoản 1, Điều 44, Luật Quản lý thuế sửa đổi 2025, kỳ kê khai thuế GTGT được xác định như sau:

• Kê khai theo tháng: dành cho doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở lên.
• Kê khai theo quý: áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm.

Hạn nộp tờ khai và tiền thuế GTGT:

• Theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.
• Theo quý: chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý kế tiếp.

Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế GTGT năm 2025

• Đảm bảo hóa đơn GTGT hợp lệ, đầy đủ thông tin người bán – người mua.
• Hóa đơn đầu vào phải được kê khai trong vòng 6 tháng kể từ ngày phát hành.
• Doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm kế toán điện tử có tích hợp API thuế để tránh sai lệch dữ liệu.
• Các tờ khai sai sót có thể bị từ chối hoặc phải điều chỉnh nhiều lần, ảnh hưởng tiến độ khấu trừ hoặc hoàn thuế.

Câu hỏi thường gặp về kỳ khai thuế GTGT

Kết luận

Bài viết trên của Avano đã cung cấp hướng dẫn chi tiết về kê khai thuế GTGT năm 2025, giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh hiểu rõ quy trình, thời hạn và quy định mới nhất. Việc kê khai đúng hạn, đúng biểu mẫu không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp giảm rủi ro xử phạt và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.