Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh là chủ đề mà mọi cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ đều phải nắm rõ để tránh bị phạt do sai sót hoặc chậm nộp hồ sơ. Bắt đầu từ năm 2025, theo quy định của Luật Quản lý thuế sửa đổi, toàn bộ hoạt động kê khai, nộp thuế của hộ kinh doanh đều phải thực hiện trực tuyến qua Cổng thuế điện tử eTax hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia. Bài viết dưới đây do Avano biên soạn sẽ giúp bạn hiểu rõ từng bước kê khai, các biểu mẫu cần dùng, thời hạn nộp cũng như những lỗi thường gặp khi kê khai thuế hộ kinh doanh theo quy định mới nhất.

Căn cứ pháp lý mới nhất về kê khai thuế hộ kinh doanh

Việc kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2025 được thực hiện dựa trên các văn bản pháp luật sau:

• Luật Quản lý thuế 2019, sửa đổi bổ sung năm 2025 (hiệu lực từ 01/07/2025).
• Luật Thuế giá trị gia tăng và Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi 2025).
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế.
• Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.
• Công văn 239/TCT-DNNCN (2025) của Tổng cục Thuế về kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh.

Các văn bản này khẳng định: từ năm 2025, hộ kinh doanh bắt buộc kê khai thuế điện tử, thay vì nộp tờ khai giấy như trước.

Đối tượng phải kê khai thuế hộ kinh doanh

Theo (Khoản 3, Điều 51, Luật Quản lý thuế sửa đổi 2025), các trường hợp bắt buộc kê khai thuế bao gồm:

• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
• Hộ, cá nhân sử dụng hóa đơn điện tử để bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
• Hộ kinh doanh thay đổi quy mô, ngành nghề, doanh thu hoặc địa điểm.
• Hộ kinh doanh mới thành lập hoặc ngừng/hoạt động lại trong kỳ tính thuế.

Ngược lại, hộ nộp thuế khoán ổn định không cần kê khai định kỳ, trừ trường hợp có thay đổi lớn về doanh thu, ngành nghề hoặc cơ quan thuế yêu cầu cập nhật lại thông tin.

Chuẩn bị trước khi kê khai thuế hộ kinh doanh

Trước khi thực hiện kê khai, người nộp thuế cần chuẩn bị:

• Mã số thuế hộ kinh doanh (do Chi cục Thuế cấp).
• Tài khoản đăng nhập Cổng thuế điện tử hoặc tài khoản VNeID tích hợp mã số thuế.
• USB Token để ký số hoặc đăng ký mã OTP xác thực.
• Phần mềm HTKK phiên bản mới nhất hoặc trình duyệt web tương thích (Chrome, Edge).
• Tài liệu xác định doanh thu, tỷ lệ thuế GTGT và TNCN theo ngành nghề.

Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh trên phần mềm HTKK

Bước 1: Tải phần mềm HTKK mới nhất

Truy cập website Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) để tải bản HTKK phiên bản 5.x trở lên.

Bước 2: Mở phần mềm và chọn loại tờ khai

Tại giao diện chính, chọn “Thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh” →

 (ban hành kèm Phụ lục II – Thông tư 80/2021/TT-BTC).

Bước 3: Nhập thông tin hộ kinh doanh

• Mã số thuế
• Tên hộ kinh doanh, địa chỉ, ngành nghề
• Doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế GTGT – TNCN theo từng lĩnh vực.

Bước 4: Kiểm tra, ký điện tử và kết xuất tờ khai

Kiểm tra toàn bộ thông tin, nhấn “Kết xuất XML” → ký điện tử bằng USB Token → nộp qua Cổng eTax.

Bước 5: Tra cứu hồ sơ

Sau khi nộp, truy cập mục “Tra cứu → Tờ khai thuế” để kiểm tra trạng thái: Đã nộp, Chưa chấp nhận, Đã hoàn thành.

Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh trực tuyến trên eTax

Nếu không dùng HTKK, bạn có thể kê khai trực tuyến hoàn toàn như sau:

Bước 1: Đăng nhập tại https://thuedientu.gdt.gov.vn

Chọn “Cá nhân” → Đăng nhập bằng Mã số thuế hoặc VNeID.

Bước 2: Chọn “Khai thuế” → “Thuế đối với hộ kinh doanh”.

Hệ thống hiển thị danh sách các tờ khai.

Bước 3: Nhập dữ liệu vào mẫu 01/CNKD, hệ thống tự động tính thuế GTGT và TNCN.

Bước 4: Ký số bằng USB Token hoặc xác nhận OTP → Gửi hồ sơ.

Bước 5: Tra cứu tình trạng xử lý hồ sơ tại mục “Tra cứu → Hồ sơ khai thuế”.

Kê khai thuế hộ kinh doanh trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia

Nếu bạn không có USB Token, có thể sử dụng Cổng https://dichvucong.gov.vn:

• Đăng nhập bằng tài khoản VNeID cấp độ 2.
• Chọn “Dịch vụ công → Thuế → Kê khai thuế hộ kinh doanh”.
• Tải mẫu 01/CNKD, điền thông tin và ký xác nhận bằng mã OTP.
• Nộp hồ sơ và theo dõi trạng thái xử lý trực tuyến.

Ví dụ thực tế: hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống

Giả sử hộ kinh doanh “Quán cơm An Nhiên” có:

• Doanh thu 60 triệu đồng/tháng (720 triệu đồng/năm).
• Tỷ lệ thuế GTGT: 3%; TNCN: 1,5% theo (Phụ lục I – Thông tư 80/2021/TT-BTC).

Khi kê khai, HTKK tự động tính:

• Thuế GTGT: 60.000.000 × 3% = 1.800.000 đồng
• Thuế TNCN: 60.000.000 × 1,5% = 900.000 đồng
  → Tổng thuế phải nộp mỗi tháng: 2.700.000 đồng.

Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế

Theo (Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế sửa đổi 2025):

• Khai theo tháng: hạn cuối ngày 20 tháng sau.
• Khai theo quý: hạn cuối ngày 30 của quý kế tiếp.
• Khai bổ sung: được phép nộp trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện sai sót.

Nộp trễ thời hạn sẽ bị xử phạt từ 2 – 25 triệu đồng theo (Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Lỗi thường gặp khi kê khai và cách khắc phục

• Không đăng nhập được eTax: Kiểm tra trình duyệt hoặc cập nhật Java.
• Ký điện tử thất bại: Cắm lại USB Token, cài lại driver ký số.
• Tờ khai bị trả lại: Kiểm tra định dạng XML hoặc thông tin doanh thu không khớp.
• Sai tỷ lệ thuế: Tra cứu đúng ngành nghề theo Phụ lục Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Lưu ý quan trọng năm 2025

• Mọi tờ khai đều phải ký điện tử hợp lệ.
• Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai được quyền khấu trừ thuế đầu vào (nếu đủ điều kiện).
• Khi tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động, cần thông báo qua eTax để cơ quan thuế cập nhật kỳ kê khai.

Những câu hỏi thường gặp về kê khai thuế GTGT

Kết luận

Việc kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2025 đã trở nên thuận tiện hơn nhờ hệ thống eTax và DVC Quốc gia. Tuy nhiên, người nộp thuế cần hiểu rõ quy định pháp lý, thời hạn kê khai và biểu mẫu chính xác để tránh vi phạm. Mong rằng với những thông tin mà Avano đã cung cấp bên trên có thể giúp bạn nắm được các bước kê khai, hướng dẫn thực tế và căn cứ pháp lý mới nhất

Để biết thêm thông tin chi tiết các vấn đề về thuế, hãy theo dõi các bài viết sau của Avano nhé.