Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì là câu hỏi được nhiều người lao động và kế toán quan tâm mỗi mùa quyết toán thuế. Việc nắm rõ các quy định, điều kiện và quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân theo luật mới năm 2025 giúp người nộp thuế tránh sai sót, đồng thời bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình. Bài viết dưới đây của Avano sẽ giúp bạn hiểu rõ khi nào được hoàn thuế, các trường hợp cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn chi tiết cách hoàn thuế online theo quy định pháp luật mới nhất.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cơ quan thuế hoàn trả lại cho người nộp thuế số tiền thuế đã nộp thừa trong kỳ tính thuế sau khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Đây là quyền hợp pháp được quy định tại (Khoản 2, Điều 28, Luật Quản lý thuế sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025), nêu rõ: “Người nộp thuế có quyền yêu cầu hoàn thuế khi có số thuế nộp lớn hơn số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật.”

Nói cách khác, nếu cá nhân bị khấu trừ thuế nhiều hơn mức thực tế phải nộp, phần chênh lệch đó sẽ được hoàn trả lại. Quy định này áp dụng cho cả người cư trú và không cư trú có thu nhập tại Việt Nam.

Khi nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Theo (Khoản 2, Điều 7, Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025), người nộp thuế được hoàn thuế khi có số thuế nộp thừa sau khi thực hiện quyết toán. Một số trường hợp điển hình gồm:

• Đã bị khấu trừ thuế TNCN tại nguồn cao hơn nghĩa vụ thực tế.
• Thu nhập nằm trong diện được miễn thuế nhưng vẫn bị tạm khấu trừ.
• Cá nhân có thu nhập duy nhất từ tiền lương, tiền công, chưa đến mức phải nộp thuế.
• Đã nộp thừa thuế do khai sai, nhầm mã ngành hoặc thu nhập tính thuế.

Ví dụ: Một nhân viên có thu nhập bình quân 11 triệu đồng/tháng, bị công ty khấu trừ thuế 10%. Sau khi quyết toán, nếu có người phụ thuộc hoặc khoản giảm trừ hợp lệ, khiến thu nhập chịu thuế thấp hơn, phần thuế đã khấu trừ thừa sẽ được hoàn lại.

Trường hợp cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Ngoài các nguyên tắc chung nêu trên, (Khoản 4, Điều 28, Luật Quản lý thuế sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025) và hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi 2025) liệt kê cụ thể những trường hợp cá nhân đủ điều kiện được hoàn thuế như sau:

1. Cá nhân có số thuế nộp thừa so với số thuế phải nộp sau quyết toán:
   Trường hợp này phổ biến nhất, xảy ra khi người lao động bị khấu trừ thuế tại nguồn cao hơn mức thực tế phải nộp sau khi tính các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, và các khoản khấu trừ khác.
2. Cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất:
   Nếu cá nhân làm việc cho một doanh nghiệp, có thu nhập ổn định và đã bị khấu trừ thuế nhưng tổng thu nhập sau giảm trừ chưa đến mức phải nộp thuế, thì được hoàn lại toàn bộ phần thuế đã khấu trừ.
3. Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập nhưng đã nộp thuế ở một nơi:
   Theo quy định mới, nếu cá nhân làm nhiều nơi nhưng một đơn vị đã khấu trừ toàn bộ thuế và tổng thu nhập sau quyết toán không vượt ngưỡng chịu thuế, cá nhân vẫn có thể được hoàn phần thuế nộp thừa.
4. Cá nhân có thu nhập miễn thuế theo quy định của Luật Thuế TNCN:
   Một số khoản thu nhập được miễn thuế TNCN như tiền lương làm thêm giờ, phụ cấp độc hại, trợ cấp thai sản, phụ cấp hưu trí, học bổng, hoặc thu nhập từ kiều hối. Nếu các khoản này đã bị khấu trừ, cá nhân có quyền đề nghị hoàn.
5. Cá nhân cư trú rời Việt Nam:
   Theo (Khoản 5, Điều 7, Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025), cá nhân cư trú có thời gian làm việc tại Việt Nam nhưng kết thúc hợp đồng và rời khỏi Việt Nam trước khi kết thúc năm tính thuế, sau khi quyết toán nếu có số thuế nộp thừa thì vẫn được hoàn thuế trước khi xuất cảnh.
6. Người được ủy quyền quyết toán qua tổ chức trả thu nhập:
   Nếu tổ chức đã nộp hồ sơ quyết toán cho người lao động và có số thuế nộp thừa, cơ quan thuế sẽ hoàn thuế thông qua tài khoản của cá nhân hoặc của tổ chức (trường hợp ủy quyền).

Những trường hợp này là căn cứ phổ biến để người nộp thuế xác định mình có được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không.

Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

Để được hoàn thuế, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện được quy định tại (Khoản 3, Điều 28, Luật Quản lý thuế sửa đổi, 2025):

• Có mã số thuế cá nhân hợp lệ.
• Đã hoàn tất kê khai và quyết toán thuế đầy đủ.
• Có chứng từ, biên lai chứng minh số thuế đã nộp hoặc khấu trừ.
• Có đề nghị hoàn thuế theo mẫu của cơ quan thuế.
• Không còn nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành trong kỳ tính thuế.

Nếu cá nhân có khoản nợ thuế chưa xử lý, cơ quan thuế sẽ bù trừ phần hoàn thuế vào nghĩa vụ còn thiếu trước khi trả lại.

Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân online năm 2025

Kể từ năm 2025, người nộp thuế có thể thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân online thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn) với 5 bước cơ bản:

1. Đăng nhập tài khoản thuế điện tử bằng mã số thuế cá nhân.
2. Kê khai thông tin quyết toán thuế, chọn mục “Hoàn thuế TNCN”.
3. Tải lên chứng từ khấu trừ thuế và các giấy tờ cần thiết.
4. Nộp hồ sơ và theo dõi tiến độ xử lý trực tuyến.
5. Nhận tiền hoàn thuế qua tài khoản ngân hàng sau khi cơ quan thuế phê duyệt.

Theo (Khoản 1, Điều 32, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, sửa đổi bổ sung 2025), thời gian xử lý hồ sơ điện tử là 6 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ (Khoản 2, Điều 29, Luật Quản lý thuế sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025):

• Thời hạn hoàn thuế: Tối đa 6 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
• Trường hợp cần xác minh thêm: Có thể kéo dài đến 20 ngày làm việc nhưng phải thông báo lý do bằng văn bản cho người nộp thuế.
• Nếu quá thời hạn này, người nộp thuế có quyền khiếu nại theo (Điều 33, Luật Khiếu nại 2011, sửa đổi 2024).

Quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025

Các văn bản pháp lý điều chỉnh quy trình hoàn thuế TNCN bao gồm:

• Luật Thuế TNCN 2007, sửa đổi 2012 và cập nhật 2025.
• Luật Quản lý thuế sửa đổi năm 2025.
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung 2025).
• Thông tư 80/2021/TT-BTC (được cập nhật 2025).

Theo các quy định mới này, việc hoàn thuế online được khuyến khích áp dụng rộng rãi, giảm thời gian xử lý và nâng cao tính minh bạch.

Lưu ý khi thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

Người nộp thuế cần:

• Đảm bảo hồ sơ trùng khớp với dữ liệu doanh nghiệp cung cấp.
• Kê khai đúng số tài khoản ngân hàng nhận hoàn thuế.
• Lưu trữ hồ sơ và chứng từ trong ít nhất 10 năm (Khoản 3, Điều 11, Luật Quản lý thuế sửa đổi 2025).
• Gửi bổ sung kịp thời nếu phát hiện sai sót trong hồ sơ.

Các câu hỏi thường gặp về hoàn thuế thu nhập cá nhân

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quyền lợi quan trọng của người lao động và người nộp thuế, thể hiện tính công bằng và minh bạch trong chính sách thuế Việt Nam. Việc hiểu rõ các trường hợp cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân, điều kiện, thời hạn và quy trình thực hiện sẽ giúp bạn chủ động bảo vệ quyền lợi của mình. Bài viết trên của Avano đã cung cấp những thông tin pháp lý chính xác và cập nhật nhất năm 2025. Để biết thêm thông tin chi tiết về các vấn đề thuế thu nhập cá nhân, hãy theo dõi các bài viết tiếp theo của Avano nhé.