Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân là vấn đề được người lao động và kế toán đặc biệt quan tâm trong mùa quyết toán thuế. Việc hiểu rõ cách tính tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân theo luật mới giúp người nộp thuế xác định đúng số tiền được hoàn, tránh thất thoát quyền lợi. Bài viết dưới đây của Avano sẽ hướng dẫn chi tiết công thức, cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân online và các ví dụ thực tế theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025.

Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025

Theo (Khoản 2, Điều 28, Luật Quản lý thuế sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025), cá nhân được hoàn thuế khi có số thuế nộp thừa so với số phải nộp sau quyết toán. Để tính chính xác số thuế được hoàn, cần dựa vào công thức:

Số thuế hoàn = Số thuế đã nộp – Số thuế phải nộp thực tế

Trong đó:

• Số thuế đã nộp: là tổng số tiền đã bị khấu trừ tại nguồn hoặc đã nộp tạm trong năm.
• Số thuế phải nộp: được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế, giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc và biểu thuế lũy tiến từng phần.

Nếu kết quả là số dương, cá nhân sẽ được hoàn lại phần chênh lệch.

Các bước xác định số tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân

Để tính hoàn thuế thu nhập cá nhân chính xác, cần thực hiện tuần tự theo các bước sau:

Bước 1: Tính tổng thu nhập chịu thuế

Theo (Khoản 1, Điều 3, Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi 2025), thu nhập chịu thuế bao gồm các khoản tiền lương, tiền công, thưởng, phụ cấp (trừ khoản được miễn), thu nhập từ đầu tư, bản quyền, kinh doanh…

Ví dụ:
Anh A có tổng thu nhập năm 2024 là 360 triệu đồng (tức 30 triệu/tháng).

Bước 2: Xác định các khoản giảm trừ

Theo (Điều 19, Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025):

• Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.

Nếu anh A có 1 người phụ thuộc, tổng giảm trừ trong năm là:
= (11 + 4,4) triệu x 12 = 186,8 triệu đồng/năm.

Bước 3: Tính thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ hợp lệ

→ Thu nhập tính thuế của anh A = 360 – 186,8 = 173,2 triệu đồng/năm.

Bước 4: Tính số thuế phải nộp theo biểu lũy tiến

Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần tại (Phụ lục I, Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025):

Thu nhập tính thuế trung bình tháng của anh A = 173,2 / 12 = 14,43 triệu đồng/tháng, thuộc bậc 3 (15%).

→ Thuế phải nộp = 173,2 x 15% = 25,98 triệu đồng/năm.

Bước 5: So sánh với số thuế đã nộp

Giả sử công ty đã khấu trừ 36 triệu đồng/năm thuế TNCN cho anh A.

→ Số thuế được hoàn = 36 – 25,98 = 10,02 triệu đồng.

Như vậy, anh A được hoàn lại 10,02 triệu đồng thuế thu nhập cá nhân.

Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân online trên eTax

Từ năm 2025, Tổng cục Thuế đã hợp nhất các cổng kê khai và hoàn thuế điện tử vào hệ thống eTax (https://thuedientu.gdt.gov.vn), giúp người nộp thuế có thể tính, nộp và theo dõi hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tuyến. Đây là hình thức được khuyến khích nhằm giảm thủ tục hành chính và đảm bảo tính minh bạch.

1. Truy cập và đăng nhập hệ thống eTax

Người nộp thuế truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn, chọn “Cá nhân” → “Đăng nhập” bằng mã số thuế đã được cấp.
Trường hợp chưa có tài khoản, có thể đăng ký trực tuyến theo hướng dẫn tại mục “Đăng ký tài khoản thuế điện tử cá nhân”.

2. Khai báo thông tin hoàn thuế

Sau khi đăng nhập, chọn menu “Khai thuế” → “Hoàn thuế TNCN”.
Tại đây, hệ thống sẽ hiển thị các trường dữ liệu để người dùng nhập:

• Tổng thu nhập chịu thuế trong năm.
• Các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, đóng góp quỹ từ thiện (nếu có).
• Số thuế đã bị khấu trừ tại nguồn (theo chứng từ do đơn vị chi trả cung cấp).

Hệ thống eTax sẽ tự động tính toán số thuế phải nộp, số thuế đã nộp và số thuế được hoàn, dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần hiện hành quy định tại (Phụ lục I, Luật Thuế TNCN sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025).

3. Kiểm tra, đính kèm hồ sơ và gửi yêu cầu hoàn thuế

Khi số thuế được hoàn hiển thị, người nộp thuế cần đính kèm các chứng từ điện tử gồm:

• Bản scan chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (do công ty cấp).
• Giấy xác nhận tài khoản ngân hàng trùng với tên người nộp thuế.
• Tờ khai quyết toán thuế (mẫu 02/QTT-TNCN) nếu có thu nhập từ nhiều nguồn.

Sau đó nhấn “Gửi hồ sơ hoàn thuế”. Hệ thống eTax sẽ cấp Mã hồ sơ điện tử để theo dõi trạng thái xử lý.

4. Thời gian xử lý và nhận kết quả

Theo (Khoản 2, Điều 29, Luật Quản lý thuế sửa đổi 2025), cơ quan thuế phải giải quyết hoàn thuế trong vòng 6 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Kết quả hoàn thuế sẽ được thông báo qua email, tin nhắn SMS hoặc hiển thị trong mục “Tra cứu hồ sơ hoàn thuế” trên hệ thống eTax.

5. Lưu ý khi tính hoàn thuế trên eTax

• Kiểm tra kỹ thông tin tài khoản ngân hàng để tránh lỗi chuyển hoàn.
• Không dùng chung tài khoản eTax giữa các cá nhân, nhằm đảm bảo tính bảo mật.
• Trường hợp phát hiện sai sót, người nộp thuế có thể chỉnh sửa và nộp lại hồ sơ hoàn thuế điện tử mà không bị xử phạt nếu chưa có quyết định hoàn thuế.
• eTax hỗ trợ tự động tính số tiền hoàn chính xác đến từng đồng, giúp giảm sai lệch so với tính thủ công.

Ví dụ cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

Chị B làm việc tại Hà Nội, có thu nhập trung bình 15 triệu đồng/tháng, bị công ty khấu trừ 10% thuế TNCN mỗi tháng (1,5 triệu đồng).

• Tổng thu nhập năm: 180 triệu đồng.
• Giảm trừ bản thân: 132 triệu đồng.
• Không có người phụ thuộc.

→ Thu nhập tính thuế = 180 – 132 = 48 triệu đồng.
→ Số thuế phải nộp = 48 x 5% = 2,4 triệu đồng.
→ Số thuế đã nộp = 18 triệu đồng.

Kết luận: Chị B được hoàn lại 15,6 triệu đồng (18 – 2,4).

Một số lưu ý khi tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

• Mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế có thể thay đổi nếu Chính phủ điều chỉnh theo Chỉ số giá tiêu dùng (CPI) hằng năm.
• Chỉ cá nhân có mã số thuế mới được hoàn thuế.
• Nếu cá nhân chưa đủ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc, cơ quan thuế có thể tạm hoãn hoàn.
• Trường hợp thu nhập đến từ nhiều nguồn, nên kê khai hợp nhất trước khi tính.

Câu hỏi thường gặp (FAQ) về cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân là kỹ năng quan trọng giúp người lao động và kế toán đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi nộp thuế. Việc nắm rõ công thức tính, quy trình hoàn thuế online và các quy định mới trong Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025 sẽ giúp bạn chủ động, minh bạch và chính xác hơn trong kê khai. Bài viết trên của Avano đã hướng dẫn chi tiết cách tính tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân theo luật mới. Để biết thêm thông tin chi tiết các vấn đề về thuế, hãy theo dõi các bài viết tiếp theo của Avano nhé.