Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân là một trong những thủ tục hành chính được nhiều người quan tâm nhất vào thời điểm quyết toán thuế hàng năm. Việc nắm rõ quy trình, điều kiện và cách thực hiện hoàn thuế giúp người lao động đảm bảo quyền lợi, tránh sai sót trong kê khai. Bài viết dưới đây của Avano sẽ hướng dẫn bạn chi tiết từng bước cách hoàn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm cả hình thức hoàn thuế online và trên ứng dụng eTax Mobile, theo quy định mới nhất của Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.

Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất

Theo (Khoản 2, Điều 28, Luật Quản lý thuế sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025), cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi có số thuế nộp thừa so với số phải nộp sau khi quyết toán. Quy trình hoàn thuế được thực hiện theo hai hình thức chính: trực tiếp tại cơ quan thuế và trực tuyến qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế.

Cụ thể, số thuế được hoàn được xác định theo công thức:

Số thuế hoàn = Số thuế đã nộp – Số thuế phải nộp thực tế

Nếu kết quả là số dương, cá nhân có quyền yêu cầu cơ quan thuế hoàn lại phần chênh lệch đó.

Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Theo (Khoản 1, Điều 8, Thông tư 80/2021/TT-BTC, sửa đổi năm 2025), cá nhân được xem xét hoàn thuế khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

• Có mã số thuế cá nhân hợp lệ tại thời điểm đề nghị hoàn.
• Có số thuế đã nộp thừa trong kỳ tính thuế.
• Đã nộp hồ sơ quyết toán thuế đúng hạn và chính xác.
• Không có khoản nợ thuế hoặc vi phạm hành chính thuế đang bị xử lý.

Ví dụ: Anh A có thu nhập cả năm là 360 triệu đồng, được khấu trừ 10% (36 triệu). Sau khi quyết toán, thuế phải nộp thực tế là 26 triệu đồng → anh A được hoàn lại 10 triệu đồng.

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế

Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ hoàn thuế trực tiếp tại chi cục thuế nơi đăng ký quản lý. Hồ sơ gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN.
• Bản chụp chứng từ khấu trừ thuế TNCN (do công ty cấp).
• CMND/CCCD của người đề nghị hoàn thuế.
• Số tài khoản ngân hàng trùng tên với người nộp thuế.

Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế được quy định tại (Khoản 2, Điều 29, Luật Quản lý thuế sửa đổi 2025) là 6 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân online năm 2025

Cá nhân có thể nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân online thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Các bước thực hiện:

1. Đăng nhập tài khoản thuế điện tử cá nhân.
2. Chọn “Hoàn thuế TNCN” → “Nộp hồ sơ hoàn thuế”.
3. Nhập các thông tin: tổng thu nhập, giảm trừ gia cảnh, khấu trừ, số thuế đã nộp.
4. Đính kèm chứng từ điện tử: file scan chứng từ khấu trừ và sao kê ngân hàng.
5. Ký số và nộp hồ sơ trực tuyến.
6. Theo dõi trạng thái giải quyết hồ sơ tại mục “Tra cứu hoàn thuế”.

Cơ quan thuế sẽ phản hồi kết quả qua email hoặc tin nhắn SMS trong vòng 6 ngày làm việc.

Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân trên eTax Mobile

Bên cạnh cổng thuế điện tử, ứng dụng eTax Mobile (phiên bản di động chính thức của Tổng cục Thuế) cho phép người nộp thuế dễ dàng tra cứu, tính và hoàn thuế ngay trên điện thoại.

Quy trình thực hiện trên eTax Mobile:

1. Tải và đăng nhập ứng dụng eTax Mobile bằng mã số thuế cá nhân.
2. Chọn mục “Hoàn thuế TNCN” → “Gửi yêu cầu hoàn”.
3. Nhập thông tin thu nhập, giảm trừ, số thuế đã nộp và tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn.
4. Hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế được hoàn dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần mới nhất (theo Phụ lục I, Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025).
5. Đính kèm chứng từ khấu trừ, xác nhận và gửi hồ sơ điện tử.

Ưu điểm của eTax Mobile là người dùng có thể theo dõi trạng thái hồ sơ hoàn thuế theo thời gian thực, và nhận thông báo tự động khi cơ quan thuế chuyển tiền hoàn vào tài khoản.

Cách làm hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người có thu nhập từ nhiều nơi

Trường hợp cá nhân có thu nhập từ hai nguồn trở lên, theo (Khoản 3, Điều 21, Thông tư 80/2021/TT-BTC, sửa đổi 2025), cần thực hiện quyết toán thuế hợp nhất trước khi hoàn thuế.
Cụ thể:

• Tổng hợp toàn bộ thu nhập từ các đơn vị chi trả trong năm.
• Tính tổng số thuế đã bị khấu trừ tại từng nơi.
• Lập tờ khai 02/QTT-TNCN và nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú.

Sau khi quyết toán, nếu số thuế đã nộp lớn hơn số phải nộp, cá nhân được hoàn phần chênh lệch qua tài khoản ngân hàng đã đăng ký.

Một số lưu ý quan trọng khi hoàn thuế thu nhập cá nhân

• Chỉ cá nhân có mã số thuế hợp lệ mới được hoàn thuế.
• Người lao động chưa có mã số thuế cần đăng ký trước khi nộp hồ sơ hoàn.
• Không được ủy quyền cho tổ chức chi trả thực hiện hoàn thuế nếu đã nghỉ việc.
• Hồ sơ cần được nộp trước ngày 30/4 năm sau liền kề năm tính thuế.
• Số tiền hoàn sẽ chuyển trực tiếp vào tài khoản ngân hàng trùng tên người nộp thuế.

Câu hỏi thường gặp (FAQ) về cách hoàn thuế thu nhập cá nhân

Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân là quy trình quan trọng giúp người lao động đảm bảo quyền lợi khi đã nộp thừa thuế trong năm. Việc nắm rõ thủ tục, hồ sơ và các bước thực hiện online hoặc qua eTax Mobile sẽ giúp quá trình hoàn thuế trở nên nhanh chóng, chính xác và minh bạch hơn. Bài viết trên của Avano đã cung cấp hướng dẫn chi tiết, cập nhật theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2025.
Để biết thêm thông tin chi tiết các vấn đề về thuế, hãy theo dõi các bài viết sau của Avano nhé.